ההבדל בין עצמאי לחברה בע"מ

דצמבר 31, 2022
9:00 pm

יזמים? מקימים עסק? ככל יזם בתחילת הדרך, בוודאי נתקלתם בשאלה המהותית מאד – האם להירשם כעצמאי או כחברה בע"מ.
במאמר נפרט על ההיבטים השונים אותם יש לקחת בחשבון בעת ההחלטה.

תשלומי מס

מי משלם מס באחוזים נמוכים יותר? כיום השאלה הזו כבר כמעט לא רלוונטית. תשלומי המס כעצמאי וכחברה הינם זהים כמעט לגמרי. ובפרוט – שיעור המס לחברות, נכון לשנת 2022, עומד על 23%, ושיעור דיבידנד לבעל מניות מהותי הוא 30%. לעומת זאת – שיעור המס לעצמאי בשנת 2022 על פי מדרגות מס כמפורט להלן:

מדרגת שיעור המס	סך ההכנסה החודשית	סה"כ מדרגות הכנסה שנתית
10%	עד 6,450	77,400
14%	6,451-9,240	77,401-110,880
20%	9,241-14,840	110,881-178,080
31%	14,841-20,620	178,081-247,440
35%	20,621-42,910	247,441-514,920
47%	42,911-55,270	514,921-663,240
50%*	55,271 ומעלה*	663,241 ומעלה*

*יחיד שהכנסתו החייבת בשנת המס עולה על 647,640 ₪ (53,971 ₪ חודשי ) יהיה חייב במס נוסף של 3% על החלק העולה על התקרה הנ"ל מהכנסתו החייבת.

לדוגמה:

חברה –

העסק של שמעון רשום כחברה. יש לו 1 מיליון ₪ רוח, הוא משלם מס חברות בשיעור של 23% – 230,000 ₪. 770 אלף הנותרים עוברים לעודפים, מהם הוא יכול למשוך דיבידנד בשיעור של 30%. הוא משלם עוד מס של 231,000 ₪, סה"כ הסכום שנשאר לו ביד לאחר כל תשלומי המיסים: 539,000 ₪. אחוז התשלום למס לאחר הורדו ודיבידנד הוא 46.1%.

הערה: אין חובה למשוך את הדיבידנד בסיום השנה, ניתן להשאיר את הכסף בחברה ובעתיד להשתמש בו להשקעות בחברה.

עצמאי –

ישראל רשום כעצמאי. הכנסתו החייבת במס עומדת על סך של 1 מיליון ₪. הוא משלם מס בשיעור מקסימאלי של 50%. הוא תושב ישראל ולכן זכאי לנקודות זיכוי בגין חבות המס. לעצמאים אחרים יתכנו נק' זיכוי נוספות בהתאם למצבם האישי. סך תשלום המס הינו 387,637 ₪. לאחר תשלום המס נותר עוד 612,363 ₪. ביטוח לאומי – 85,977 ₪,סה"כ הסכום שנשאר לו ביד לאחר כל התשלומים : 526,386 ₪. אחוז התשלום למס ולביטוח לאומי הוא 47.36% בסך הכל.

לסיכום – ההבדלים המיסויים בין עצמאי לחברה הינם קטנים ולכן השיקול המיסוי אינו מהותי כל כך. לתשומת לב: חברה אינה חיבת לשלם לביטוח לאומי עבור רווחיה. בחברה ניתן לדחות את התשלום כי המיסוי הוא דו שלבי, וכך אפשר להשאיר כסף בחברה לאחר התשלום השנתי של ה-23%, ולהשתמש בכסף הזה לפיתוח עסקי ולרווחים נוספים. כעצמאי – התשלום על מלוא הרווחים חייב להתקיים באותה שנה ולא ניתן לדחות את התשלום.